Des milliards de réductions d’impôts fonciers nécessitent l’approbation des électeurs du Texas avant de prendre effet. Voici ce que vous devez savoir. (2024)

Plus tôt ce mois-ci, lors de la deuxième session extraordinaire de la 88e législature, les législateurs ont adopté trois projets de loi prévoyant des dépenses de 13,3 milliards de dollars.excédent historique de l'Étatpour freiner les impôts fonciers au Texas, qui sont parmi les plus élevés du pays. L’argent supplémentaire dans les coffres de l’État a été attribué en grande partie aux recettes record de la taxe de vente – que chaque personne paie lors de ses achats au Texas – lorsque l’inflation a grimpé en flèche à l’échelle nationale après la pandémie. En plus des 5,3 milliards de dollars budgétisés en 2019 pour réduire les taux de taxe scolaire, un total de 18,6 milliards de dollars de réductions d'impôts seraient accordés aux propriétaires fonciers cette année.

Le projet de loi 2 du Sénat, d'un coût de 12,7 milliards de dollars,détaille les réductions d'impôt foncier proposées, tandis queLe projet de loi 3 du Sénat, qui coûte environ 600 millions de dollars, ajoute des réductions aules taxes de franchise que certaines entreprises doivent payer. Les deux ont été rédigés par le sénateur d’État.Paul Bettencourt, un républicain de Houston.

Ces mesures ne figureront pas sur le bulletin de vote.Résolution conjointe de la Chambre 2, par représentant de l'État.Will Metcalf, R-Conroe, est l'amendement constitutionnel qui sera présenté aux électeurs en novembre et autoriserait l'État à adopter les coupes dans ces deux projets de loi.

Les partisans du projet souhaitaient un amendement constitutionnel afin que tout changement que les législateurs pourraient vouloir apporter à certaines parties du projet de loi à l'avenir doive d'abord être approuvé par les électeurs. Cet amendement est également nécessaire pour que le coût de toutes les réductions d’impôts de cette année ne soit pas pris en compte dans les limites de dépenses imposées par les électeurs et les législateurs.Budget de l'État de 321,3 milliards de dollarspour les deux prochaines années.

Le programme de réductions d’impôts comprend cinq éléments clés.

• Compression des taxes scolaires :Environ 7,1 milliards de dollars seraient envoyés aux districts scolaires du Texas afin qu'ils puissent réduire les impôts qu'ils prélèvent sur les propriétaires fonciers, a déclaré Bettencourt. Cette mesure, connue sous le nom de « compression », réduirait le taux d’imposition foncière pour l’entretien et le fonctionnement des districts scolaires de 10,7 cents par 100 $ de valeur d’une propriété. La taxe M&O, comme on l’appelle, aide à payer les coûts de l’éducation publique tels que les salaires des enseignants et l’entretien des bâtiments scolaires et constitue la plus grande partie de la facture fiscale de la plupart des propriétaires fonciers.
• Exonération de 100 000 $ pour les propriétés familiales :On estime que 5,6 milliards de dollars seraient utilisés pour plus que doubler l'exonération actuelle de 40 000 dollars de taxe foncière dont bénéficient tous les Texans propriétaires de la maison qui leur sert de résidence principale. Une exonération de propriété est le montant qu'un propriétaire peut déduire de la valeur de la maison dans laquelle il vit avant qu'elle ne soit imposée. Par exemple, le propriétaire d'une maison de 350 000 $ est imposé à 310 000 $ en vertu de l'exonération actuelle accordée à la plupart des propriétaires. La même maison ne serait imposée que sur 250 000 $ en vertu de l'exemption pour les propriétés familiales approuvée cette année.
• Plafond d'évaluation temporaire de 20 % :La loi établirait unlimite sur les évaluationspour les propriétés commerciales, minières et résidentielles qui ne bénéficient pas d'une exemption de propriété familiale et sont évaluées à moins de 5 millions de dollars. Les districts d’évaluation des comtés du Texas ne seraient pas autorisés à augmenter la valeur imposable de ces propriétés de plus de 20 % chaque année au cours des trois prochaines années. Le programme prendrait fin en 2026, à moins que les législateurs et les électeurs ne décident de le poursuivre.
• Exonérations de taxe de franchise :La législation – qui ne constitue pas une réduction de l'impôt foncier mais a été incluse dans le paquet en tant que mesure d'allégement fiscal supplémentaire – doublerait le montant d'argent qu'une entreprise peut gagner avant de devoir payer la taxe de franchise de l'État, qui est prélevée sur les grandes entités exerçant leurs activités. au Texas. Cette limite passerait de 1,24 million de dollars à 2,47 millions de dollars. De plus, les entreprises qui n’atteignent pas le nouveau seuil pour devoir payer des taxes de franchise ne seraient plus tenues de remplir des formulaires pour déclarer ces taxes.
• Les élus évaluateurs :Les districts d'évaluation des comtés sont actuellement nommés à des postes et peuvent varier en taille, un conseil d'administration typique comptant environ neuf membres. En vertu de la nouvelle législation, le conseil d’administration de chaque district d’évaluation comprendra désormais trois postes élus à la majorité lors d’élections générales de comté pour un mandat de quatre ans. Les législateurs ont déclaré que le changement tiendrait les personnes qui supervisent les évaluations plus responsables envers les propriétaires fonciers que leurs décisions affectent.

Si les modifications du code des impôts qui nécessitent l’approbation des électeurs obtiennent le feu vert, elles entreraient pour la plupart automatiquement en vigueur sans aucune action requise de la part des propriétaires.

Les modifications apportées au code fiscal des franchises, le plafond d’évaluation de 20 % et la compression du taux d’imposition des M&O apparaîtraient tous sur les factures fiscales et ne nécessiteraient aucune mesure particulière.

Les propriétés occupées par leur propriétaire qui bénéficient déjà d'une exemption de propriété verraient également cet avantage augmenter automatiquement de 40 000 $ à 100 000 $ sans qu'aucune mesure ne soit requise.

Mais si un propriétaire habite dans sa maison et n’a pas obtenu l’exemption de propriété, il doit en faire la demande auprès de sonbureau de district d'évaluation du comté. Dans la plupart des cas, l'exonération peut être rétroactive jusqu'à deux ans. Une fois qu’un propriétaire bénéficie de l’exemption, il n’a pas besoin d’en faire une nouvelle demande chaque année ; il reste en vigueur jusqu'à ce que le propriétaire n'habite plus dans la maison.

Au Texas, quelque 5,7 millions de foyers sont des homesteads, le terme fiscalement avantageux désignant une maison qui sert de résidence principale à son propriétaire. Il peut s’agir de maisons unifamiliales, de duplex ou même d’un condo.

Les analystes politiques et les législateurs prévoient que l’exonération élargie des propriétés familiales et la réduction du taux de taxe scolaire réduiraient les impôts fonciers d’un propriétaire texan de 41,5 % en moyenne, soit environ 1 300 $ par an pour une maison de 350 000 $.

L'exonération élargie de la taxe de franchise et le plafond d'évaluation de 20 % ne s'appliquent pas aux propriétés qui bénéficient déjà de l'exonération de propriété. Mais le plafond d’évaluation actuel de 10 % pour les colons restera en place.

Regardons quelques exemples. La valeur de la vaste propriété d’un propriétaire de Corpus Christi près du front de mer était de 650 000 $ l’année dernière, et en vertu de l’exonération actuelle de 40 000 $, elle a payé des impôts sur 610 000 $ de la valeur de cette propriété. Cette année, l’évaluation foncière de la maison a été plafonnée à 715 000 $. En vertu de l’exonération proposée de 100 000 $, la propriétaire paierait des impôts sur 615 000 $ de la valeur de sa propriété – au lieu de payer des impôts sur 691 000 $ en vertu de l’exonération actuelle. Sur la base des taux d’imposition actuels, elle économiserait probablement plus de 100 $ par mois sur sa facture fiscale.

Pendant ce temps, le propriétaire d'une maison dans la ville d'Amarillo, dans le Panhandle, évaluée à 315 000 $ cette année, réaliserait des économies d'environ 80 $ par mois. Et le propriétaire d’une maison d’un million de dollars à Spring, près de Houston, pourrait économiser environ 150 dollars par mois.

En plus de la nouvelle exemption de 100 000 $, les colons handicapés du Texas et les personnes de 65 ans et plus continueront d'être admissibles à l'exemption supplémentaire de 10 000 $ dont ils sont déjà autorisés à bénéficier – pour une exemption totale de 110 000 $.

La nouvelle loi répond également à un problème survenu lorsque l’exonération est passée de 25 000 $ à 40 000 $ en mai 2022.

Les Texans de 65 ans et plus et les personnes handicapées, dont beaucoup ont des revenus fixes ou limités, ont vu leurs impôts fonciers scolaires gelés pendant de nombreuses années pour les protéger de la hausse des taux d'imposition et de la valeur des propriétés. Mais en raison de la façon dont l'augmentation de l'exemption de 40 000 $ a été rédigée, ces colons n'ont pas bénéficié de l'exemption plus élevée lorsque les électeurs l'ont approuvée l'année dernière.

Si l’amendement constitutionnel est adopté, il fournirait de l’argent aux propriétaires qui ont perdu des économies d’impôts l’année dernière en raison du gel de leurs impôts et garantirait qu’ils bénéficieraient de toute augmentation future des exonérations qui pourrait réduire ces impôts.

Ces groupes de propriétaires verraient également leurs taxes scolaires diminuer. La réduction du taux de taxe scolaire et l'exemption de 110 000 $ pour les propriétés familiales devraient réduire les impôts fonciers des propriétaires âgés et handicapés d'environ 1 450 $ par an sur une maison de 330 000 $, a déclaré Bettencourt.

Si les électeurs approuvent les nouvelles réductions, les entrepreneurs propriétaires des propriétés occupées par leur entreprise verraient leurs taxes scolaires M&O diminuer de 10,7 cents par tranche de 100 $ d’évaluation.

De plus, les propriétés commerciales évaluées à moins de 5 millions de dollars seraient protégées contre les hausses de valeur excessives d’une année sur l’autre grâce à un plafond de 20 % sur l’augmentation possible de l’évaluation d’une propriété. Le plafond serait en place pour les trois prochaines années jusqu'à ce que les législateurs et les électeurs décident de le renouveler.

Il ne serait pas nécessaire qu’une entreprise ait son siège social au Texas pour bénéficier des allègements d’impôt foncier ; toute terre qu’elle possède dans l’État serait admissible aux avantages si elle ne dépasse pas la limite de valeur.

Voici un exemple. Un homme d’affaires de Corpus Christi a vu la valeur de son bureau sur une parcelle privilégiée du centre-ville au bord de l’eau augmenter de 18 % de 2021 à 2022 – puis de 48 % de 2022 à 2023, selon les dossiers fiscaux. En fait, depuis 2019, sa propriété a presque doublé de valeur.

La propriété vaut maintenant 638 000 $. Étant donné que ce montant est inférieur à 5 millions de dollars, le plafond d'évaluation proposé s'appliquerait à son immeuble – et cela réduirait de 123 000 $ son évaluation cette année.

Les biens dont la valeur n’augmente pas de plus de 20 % cette année ne bénéficieront pas du plafond.

Les propriétaires d'entreprise qui louent la propriété qu'ils utilisent ne pourraient pas profiter des réductions de taxes scolaires proposées ou du plafond d'évaluation de 20 %, à moins qu'ils ne soient dans un bail commercial qui lie le loyer aux taxes foncières.

Mais ils pourraient profiter de certaines économies d’impôt sur les franchises, tout comme les entreprises propriétaires de la propriété sur laquelle ils se trouvent.

Le programme de réductions d'impôts doublerait également le montant des revenus qu'une entreprise pourrait réaliser avant de devoir commencer à payer des taxes de franchise, passant de 1,24 million de dollars par an à 2,47 millions de dollars. Cette décision supprimerait environ 67 000 petites et moyennes entreprises supplémentaires du rôle d’imposition des franchises.

Les entreprises qui n’atteignent pas le nouveau seuil de taxe de franchise ne seraient plus tenues de produire une déclaration de revenus à 0 $, ce qui leur permettrait d’économiser des coûts administratifs et de main-d’œuvre.

Les grandes entreprises et sociétés qui possèdent des biens immobiliers au Texas, qu'elles aient ou non leur siège social dans l'État, seraient admissibles à la réduction généralisée des taxes scolaires.

Leurs propriétés commerciales seraient également admissibles au plafond de 20 % sur les augmentations de valeur estimative chaque année, à condition qu'aucune propriété individuelle ne vaut plus de 5 millions de dollars. L’éligibilité serait basée sur la valeur de chaque parcelle de propriété – et non sur l’ensemble du portefeuille foncier appartenant à une seule entreprise.

Cependant, plusieurs types d’entreprises ne seraient pas admissibles à ces avantages, notamment celles disposant d’un aéroport public ou dont les terrains sont dédiés à un usage agricole ; production de bois; activités sportives individuelles ou collectives ; parc ou camping; développement de sites historiques, archéologiques ou scientifiques; ou la conservation et la préservation des zones pittoresques.

Les propriétaires seraient admissibles à la réduction des taxes foncières scolaires.

Les propriétés locatives d'une valeur inférieure à 5 millions de dollars chacune seraient également admissibles au plafond annuel de 20 % sur les valeurs d'expertise pour les trois prochaines années.

Voici un exemple de la façon dont cela fonctionnerait pour un propriétaire résidentiel. Le propriétaire de plusieurs duplex dans un quartier très demandé du centre-est d'Austin a vu la valeur de l'une de ses propriétés bondir de 54 %, passant de 359 000 $ en 2021 à 554 000 $ en 2022. Cette année, la valeur de la propriété a en fait légèrement diminué, ce qui signifie qu'il Je n'ai pas besoin du plafond d'évaluation de 20 %.

Mais ses taxes scolaires dans le district scolaire indépendant d'Austin diminueraient encore de 10,7 cents par 100 $ d'évaluation foncière, ce qui lui permettrait d'économiser potentiellement près de 600 $ par an en impôts fonciers.

Qu'il choisisse de répercuter les économies sur ses locataires est sa décision et non une exigence du projet de loi.

Prenons maintenant le cas d’un propriétaire commercial. À Brenham, Mars & Space Investment LLC possède un1,3 acrepropriété qui possède une laverie automatique, un groupe de services fiscaux, une entreprise de lutte antiparasitaire, une station-service et un dépanneur ainsi qu'une boutique de beignets sur la rue Alamo, près du centre-ville.

La valeur de la bande, avec les terrains et les bâtiments, est passée de 373 000 $ en 2021 à 770 000 $ en 2022, soit une augmentation énorme de 106 %. Il était évalué à 972 430 $ cette année, soit une augmentation de 26 % par rapport à 2022.

L’entreprise pourrait bénéficier en partie du plafond de 20 % si la valeur du bien, actuellement contestée par les propriétaires, ne diminue pas.

Les gens quipayer le loyerà un propriétaire pour leur logement ne bénéficient d'aucune réduction d'impôt grâce au nouveau paquet de taxes foncières, à moins que leur loyer ne soit lié au moins en partie aux taux d'imposition, ce qui est rare dans les baux résidentiels.

La loi proposée n’oblige pas les propriétaires à répercuter les économies réalisées sur les impôts fonciers sur les occupants de la propriété. Les législateurs démocrates ont tenté d’ajouter une disposition permettant aux locataires de réclamer des réductions d’impôts liées à leurs revenus, mais leur effort a échoué.

Les partisans du paquet affirment que le plafonnement des évaluations sur les propriétés des petites entreprises permettrait aux propriétaires d’éviter d’augmenter les loyers au rythme où ils ont augmenté ces dernières années, et que le marché résultant de la baisse des évaluations contribuerait à faire baisser les prix grâce à la concurrence.

Mais les critiques de cet argument affirment que la crise du logement au Texas fait augmenter les coûts de loyer davantage que les impôts fonciers, de sorte que l’on ne sait pas vraiment si les locataires bénéficieront en fin de compte des réductions d’impôts.

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